财政部


关于印发《财政部代理发行2012年地方政府债券发行兑付办法》的通知

财库[2012]46号


各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），记账式国债承销团成员，中央国债登记结算有限责任公司，中国证券登记结算有限责任公司，上海证券交易所，深圳证券交易所：

　　为做好2012年财政部代理发行地方政府债券工作，根据相关法律法规，财政部制定了《财政部代理发行2012年地方政府债券发行兑付办法》，现印发给你们，请遵照执行。

　　附件：财政部代理发行2012年地方政府债券发行兑付办法


　　

　　中华人民共和国财政部　　　　　　　　　　　　　　　

　　二〇一二年五月八日



附件：

　　财政部代理发行2012年地方政府债券发行兑付办法

　　第一章 总 则

　　第一条 为规范财政部代理发行2012年地方政府债券（以下简称地方债）管理，根据有关法律法规，制定本办法。

　　第二条 本办法所称地方债，是指以省、自治区、直辖市和计划单列市人民政府（以下简称地方政府）作为债务人承担按期支付利息和归还本金责任，由财政部代理发行、代为办理还本付息和拨付发行费的可流通记账式债券。地方债期限为3年、5年，利息按年支付，发行后可按规定在全国银行间债券市场和证券交易所市场（以下简称交易场所）上市流通。

　　第三条 地方债发行实行年度发行额管理，全年债券发行总额不得超过国务院批准的当年发行额度。

　　第四条 地方债每期发行数额、发行时间等要素，由地方政府与财政部协商确定。财政部代理发行地方债涉及地方政府的相关业务由地方政府财政部门（以下简称地方财政部门）负责办理。

　　第二章 地方债的发行与上市

　　第五条 财政部代理发行地方债采用市场化招标方式。参与投标机构为2012-2014年记账式国债承销团成员。

　　第六条 每期地方债招标日5个工作日前（含第5个工作日），财政部通过财政部网站、中国债券信息网等渠道向社会公布地方债发行文件。发行文件包括债券招标日、发行日、缴款日、上市日、还本付息日等内容。

　　第七条 财政部于招标日通过“财政部国债发行招投标系统”组织招投标工作，地方财政部门应当指派观察员现场观察招投标过程。

　　第八条 招投标结束后，财政部通过财政部网站、中国债券信息网等渠道向社会公布中标结果。

　　第九条 招投标结束至缴款日为地方债发行分销期。中标的承销团成员可于分销期内在交易场所采取场内挂牌和场外签订分销合同的方式向符合规定的投资者分销。

　　第十条 地方债债权确立实行见款付券方式。承销团成员不晚于缴款日将发行款缴入国家金库XX省（自治区、直辖市、计划单列市）分库。地方财政部门于债权登记日（即缴款日次一个工作日）中午12:00前，将发行款入库情况告知财政部（国库司）。如地方财政部门在发行款缴款截止日期前未足额收到中标承销团成员应缴发行款，财政部（国库司）将不迟于债权登记日15:00通知中央国债登记结算有限责任公司（以下简称国债登记公司）。国债登记公司办理债权登记和托管时对地方财政部门未收到发行款的相应债权暂不办理债权登记和托管；对涉及中国证券登记结算有限责任公司(以下简称证券登记公司)上海、深圳分公司分托管的部分，国债登记公司应不迟于债权登记日16:00书面通知证券登记公司上海、深圳分公司，后者办理债权登记和托管时对地方财政部门未收到发行款的相应债权暂不办理债权登记和托管。对于未办理债权确认的部分，财政部根据地方财政部门发行款收到情况另行通知国债登记公司处理。国债登记公司如在债权登记日15:00前未收到财政部关于不办理全部或部分债权登记的通知，证券登记公司上海分公司、深圳分公司未在债权登记日16:00前收到国债登记公司关于不办理全部或部分分托管债权的通知，即办理全部债权登记和托管手续。

　　第十一条 财政部代理发行地方债，除代为收取向承销团成员支付的发行费，不向地方政府收取其他费用。3年、5年期地方债发行费分别为发行面值的0.5‰、1‰。

　　第十二条 财政部于招标日日终前通知地方财政部门当期地方债应支付的发行费金额。地方财政部门于缴款日后1个工作日足额将发行费缴入财政部在中国农业银行总行营业部开立的“财政部代理发行地方政府债券往来资金专户”（以下简称中央财政专户），并及时报告发行费缴纳情况。地方财政部门因故不能按时缴纳发行费的，应及时报告。

　　第十三条 财政部确认中央财政专户足额收到地方财政部门缴纳的发行费后，若承销团成员已足额缴纳发行款，财政部于缴款日后5个工作日内（含第5个工作日）代为办理发行费拨付；若承销团成员未按时、足额缴纳发行款，财政部于收到地方财政部门确认该承销团成员发行款足额入库报告后5个工作日内代为办理发行费拨付。地方财政部门未按时足额向中央财政专户缴纳发行费的，财政部采取中央财政垫付方式代为办理发行费拨付。

　　第十四条 地方债于上市日起，按规定在交易场所上市流通。

第三章 地方债的还本付息

　　第十五条 地方财政部门应当于规定时间将还本付息资金足额上缴中央财政专户。财政部按照有关规定代为办理地方债还本付息。

　　第十六条 国债登记公司应当于还本付息日的11个工作日前（不含还本付息日，含第11个工作日，下同）向财政部（国库司）报送还本付息信息。

　　第十七条 财政部应当于还本付息日的10个工作日前通知地方财政部门还本付息信息。

　　第十八条 地方财政部门应当于还本付息日的5个工作日前将债券还本付息资金缴入中央财政专户，并及时报告还本付息资金缴纳情况。地方财政部门因故不能按时缴纳还本付息资金的，应及时报告。

　　第十九条 财政部应当于还本付息日的2个工作日前将债券还本付息资金划至国债登记公司账户。国债登记公司应当于还本付息日前第2个工作日日终前将证券交易所市场债券还本付息资金划至证券登记公司账户。国债登记公司、证券登记公司应按时拨付还本付息资金，确保还本付息资金于还本付息日足额划至各债券持有人账户。

　　第二十条 地方财政部门未按时足额向中央财政专户缴纳还本付息资金的，财政部采取中央财政垫付方式代为办理地方债还本付息。

　　第四章　　 法律责任和罚则

　　第二十一条 各相关机构应当按照有关法律法规和本办法规定，履行相关职责，承担相关法律责任。财政部负责对发行地方债各相关机构进行管理和监督。

　　第二十二条 承销团成员违反本办法第十条规定，未按时缴纳地方债发行款的，按逾期支付额和逾期天数，以当期债券票面利率的两倍折成日息向对应的地方政府支付违约金。违约金计算公式为：

　　违约金 = 逾期支付额×（票面利率×2÷当年实际天数）×逾期天数

　　其中，当年实际天数指应发生资金支付年份的全年实际天数，下同。

　　第二十三条 国债登记公司、证券登记公司等机构，应当严格按照国家有关法律法规和本办法规定，履行相关工作职责。因管理不善或操作不当，给其他方造成经济损失的，应当承担赔偿责任，并追究相关责任人法律责任。

　　第二十四条 地方政府应当严格履行发债和偿债主体的相关职责。地方财政部门违反本办法第十二条、第十八条规定，未按时足额向中央财政专户缴纳发行费、应还本息等资金的，按逾期支付额和逾期天数，以当期债券票面利率的两倍折成日息向财政部支付罚息。罚息计算公式为：

　　罚息 = 逾期支付额×（票面利率×2÷当年实际天数）×逾期天数

　　中央财政垫付资金和罚息最迟在办理中央与地方财政结算时如数扣缴。

　　第二十五条　财政部违反本办法第十三条、第十九条规定，未按时向相关机构支付地方债发行费、应付本息等资金的，按逾期支付额和逾期天数，以当期债券票面利率的两倍折成日息向债券持有人支付违约金。违约金计算公式为：

　　违约金 = 逾期支付额×（票面利率×2÷当年实际天数）×逾期天数

第五章　　 附 则

　　第二十六条 本办法下列用语的含义：

　　（一）招标日，是指地方债发行文件规定的财政部组织发行招投标的日期。

　　（二）缴款日，是指地方债发行文件规定的承销团成员将认购地方债资金缴入规定的国家金库XX省（自治区、直辖市、计划单列市）分库的日期。

　　（三）上市日，是指地方债发行文件规定的地方债开始在交易场所上市流通的日期。

　　（四）还本付息日，是指地方债发行文件规定的投资者应当收到本金或利息的日期。

　　第二十七条　　 地方财政部门应当指定专门机构和人员负责财政部代理发行地方债相关工作，同时应当制定相关业务实施办法，并报财政部（国库司）备案。

　　第二十八条　　 本办法由财政部负责解释。

　　第二十九条　　 本办法自公布之日起施行。

　　



交通部


交通部关于印发《货轮船员从事职责以外劳务收入处理的管理办法》的通知

1988年9月8日，交通部

上海、广州海运局，长江轮船总公司，大连轮船总公司，黑龙江航运局：
根据财政部（88）财工字第224号《关于交通部所属沿海、内河货轮船员从事职责以外劳务有关财务处理问题的复函》精神，我部制订了《货轮船员从事职责范围以外劳务收入处理的管理办法》，现印发给你们，请按照执行。
船员从事职责范围以外的劳务，不仅是为货主提供优质、便利的服务，同时也是企业挖掘生产潜力，增加收入，节约支出的重要措施。因此，各单位要加强领导，充分重视和支持该项工作的开展。
各单位在执行这一办法时，应结合实际情况，制定实施细则，并报部备案。执行中有何问题，请及时报部，以便改进。

货轮船员从事职责以外劳务收入处理的管理办法
第一条 为鼓励货轮（含客货轮、拖轮、驳船，下同）船员积极从事职责范围以外的劳务活动，挖掘生产潜力，提高货运质量，增加收入，节约支出，为货主提供优质、便利的服务，特制定本办法。
第二条 本办法适用于交通部所属的沿海和内河水路运输企业。
第三条 货轮船员从事职责范围以外劳务项目为：
一、自行洗舱：指应由货主或船方负担费用的洗舱，而委托船员进行的洗舱作业。
二、自行洗炉：指应由船方负担费用的船舶锅炉的清洗，而委托船员进行的洗炉作业。
三、自行理货：指应由船方负担费用的船舶理货，而委托船员进行的理货作业。
四、自行清舱（特殊清舱）：指应由货主或船方负担费用的非一般性清舱，而委托船员进行的清舱作业。
五、自行领航：指在可以申请引航员引航的区段，机动船舶在符合本企业有关自行领航条件并确保安全前提下，没有申请引航员引航，由船员进行的引航作业。
六、大件绑扎：指船舶承运笨重长大货物，由船员进行的绑扎加固作业。
不属本条规定的劳务项目范围，未经部批准的项目，不得擅自列入。
第四条 货轮船员从事职责范围以外的劳务，应单独核算。各项收支都应按规定，根据凭证入帐，并应按时报送《货轮船员职责外劳务收支明细表》（表式另发）。
第五条 船员从事第二条一至六款的职责范围以外的劳务所取得的收入，应按下列规定进行核算：
一、船员从事职责范围以外的劳务收入、支出、利润及分配情况，应单独核算。企业应在“其他业务收入”、“其他业务支出”和“利润——其他业务利润”科目下，分别设置“货轮船员职责外劳务收入”、“货轮船员职责外劳务支出”和“货轮船员职责外劳务利润”明细科目，并按劳务项目设置帐页，进行明细核算。同时，应在“利润分配”科目下增设“货轮船员职责外劳务分成”项目，核算按规定计提的船员职责外劳务分成。
二、船员从事职责范围以外的劳务收入，应严格按照规定的费收标准计收。从事职责范围以外的劳务成本，应按该项劳务收入的一定比例计算分摊。各项劳务项目成本占该项劳务收入的具体比例，由企业根据有关资料测算，报部审查批准后执行。
三、船员从事职责范围以外的劳务利润，按下列公式计算：
劳务 劳务 营运 教育费 应分摊的
＝ － － －
利润 收入 税金 附加 劳务成本
本计算公式中的“营运税金”包括营业税、城市维护建设税等。
四、船员从事职责范围以外的劳务，应按劳务利润的百分之三十提成，列入职工奖励基金。其余的百分之七十利润，应纳入企业利润总额，按第二步利改税有关规定进行分配。
五、企业发生船员从事职责范围外的劳务收入时，应根据有关票据，借记“银行存款”、“营业往来”等科目，贷记“其他业务收入—货轮船员职责外劳务收入”科目。
企业按船员职责外劳务收入的一定比例计算分摊劳务成本时，借记“其他业务支出—货轮船员职责外劳务支出”科目，贷记“运输支出”科目。
企业按规定交纳船员职责外劳务收入的营业税、城建税和教育费附加时，借记“利润—其他业务利润—货轮船员职责外劳务利润”科目，贷记“应交税金”、“应交教育费附加”科目。
月份终了，企业应按规定分别将船员职责外劳务收入、支出转入“利润”科目，借记“其他业务收入—货轮船员职责外劳务收入”科目，贷记“利润—其他业务利润—货轮船员职责外劳务利润”科目；同时，借记“利润—其他业务利润—货轮船员职责外劳务利润”科目，贷记“其他业务支出—货轮船员职责外劳务支出”科目。
月终，企业按规定计提劳务分成时，借记“利润分配—货轮船员职责外劳务分成”科目，货记“专用基金—职工奖励基金”科目；同时，借记“专项存款”科目，贷记“银行存款”科目。
第六条 船员从事自行洗舱、自行洗炉、自行清舱（特殊清舱）、自行理货、自行领航等职责外劳务活动，减少营运成本，应按下列规定进行核算：
一、沿海、内河运输企业应分别在运输成本中的“航次运行费用”、“船舶航行费用”中增设“货轮船员职责外劳务提成”项目，核算企业按规定计提列入成本的职责外劳务提成。
二、列入成本的船员职责外劳务提成，应按净节约额的百分之三十提成，列入职工奖励基金。净节约额的计算公式为：
净节 船员职责外劳 应分摊的
＝ －
约额 务应外付费用 劳务成本

船员职责外劳务应外付费用，应按该项劳务规定的费收标准计算；应分摊的劳务成本，应按应外付费用的一定比例计算分摊。具体计算比例，由企业根据有关资料测算，报部审查批准后执行。
三、企业按规定计提船员职责外劳务提成时，应由运输成本负担的部分，借记“运输支出一航次运行费用（或船舶航行费用）一船员职责外劳务提成”科目，贷记“专用基金—职工奖励基金”科目；同时，借记“专项存款”科目，贷记“银行存款”科目。应由船舶修理基金负担的部分，借记“专项工程支出—船员职责外劳务提成”科目，贷记“专用基金”科目。
第七条 企业对货轮船员从事职责范围以外劳务的项目和提成，必须严格审核，按照国家有关规定和本办法进行核算。
第八条 提成的劳务费用应主要用于对船员超额劳动的奖励，少部分亦可酌情奖励给直接为船舶服务的有关人员。企业对提成劳务费的分配，应建立严格的考评制度，不搞平均主义。
第九条 企业应严格遵守财务制度和财经纪律，严禁截留、隐瞒、私分收入或私开非统一票据。如发现以上情况，除如数追回非法款项外，将视情节轻重给予当事人经济处罚和行政处分。
第十条 本办法由交通部负责解释，自一九八八年一月一日起施行。